Защита интересов компании, оптового поставщика ферросплавов, в рамках досудебного оспаривания результатов выездной налоговой проверки

Описание ситуации

Сотрудники ITaxes, привлеченные для защиты интересов клиента на завершающем этапе проверки сумели доказать рыночный характер ценообразования при заключении договора и оплате услуг подрядчика: представили документальное обоснование возможности исполнения обязательств по логистическим услугам, подтвердили наличие материальных и трудовых ресурсов у контрагента, обосновали причины отклонения стоимости услуг от среднерыночных, собрали пояснения сотрудников контрагента. Юристы ITaxes оспорили выводы налогового органа о наличии умысла в действиях Клиента о сотрудничестве с данным контрагентом для получения незаконной налоговой экономии. Благодаря данному кейсу была сформирована дополнительная положительная досудебная практика оспаривания решений налогового органа, в которых отсутствует установленная схема по выводу денежных средств в интересах проверяемой компании за счет минимизации налоговой нагрузки.

Результат

Юристы успешно оспорили акт налоговой проверки и снизили налоговые до начисления в 6 раз.

Сопровождение клиента (российский производитель химической продукции) в рамках предпроверочного анализа по вопросам взаимодействия с «технической» организацией

Описание ситуации

Налоговый орган по результатам проведения предпроверочного анализа посчитал необоснованным включение в состав расходов по налогу на прибыль и принятие НДС к вычету затрат, возникших в результате финансово – хозяйственных взаимоотношений с рекламной компанией, имеющей признаки «технической». На основании вышеизложенного, налогоплательщику было предложено провести самостоятельный анализ налоговых рисков и (при необходимости) уточнить налоговые обязательства. Команда ITaxes проанализировала хозяйственные операции со спорным контрагентом на предмет наличия налоговых рисков и помогла клиенту подготовить ответ на требование налогового органа и собрать доказательственную базу, подтверждающую:

1. Реальность хозяйственных операций со спорным контрагентом;
2. Отсутствие факта получения необоснованной налоговой выгоды;
3. Отсутствие у контрагента признаков «технической» компании для целей налогообложения.

Результат

Налоговый орган принял доводы налогоплательщика, а также решил не проводить в отношении него выездную налоговую проверку. Сумма налоговой экономии составили 21 млн. руб.

Клиенту оказаны услуги по сопровождению на Комиссию по добровольному побуждению к уточнению налоговых обязательств

Описание ситуации

По итогам проведённых мероприятий в рамках предпроверочного анализа налоговый орган предполагал необоснованное применение пониженных налоговых коэффициентов по налогу на добычу полезных ископаемых в рамках Регионального инвестиционного проекта и предложил компании самостоятельно оценить налоговые риски и в случае их подтверждения представит уточненные налоговые декларации с увеличенными налоговыми обязательствами. В рамках оказанной юридической помощи налоговому органу подготовлены документы и разъяснения, подтверждающие обоснованность применения льготного режима налогообложения, а Клиенту предоставлены рекомендации по ведению налогового и бухгалтерского учета в части добычи полезных ископаемых.

Результат

По результатам рассмотрения материалов, удалось доказать, что компании не злоупотребляла льготами и преференциями, а им использовали их строго в порядке и на основаниях, предусмотренных нормативно-правовыми актами РФ.

Сопровождение проверки ТЦО

Описание ситуации

В ходе проверки правильности исчисления и уплаты налогов в рамках ТЦО проверяющие пришли к выводу В основе претензий проверяющих лежало предположение о некорректном выборе проверяемым налогоплательщиком метода трансфертного ценообразования. Налогоплательщик, реализуя аффилированному трейдеру добытую продукцию, на протяжении длительного периода времени использовал метод сопоставимой рентабельности, обосновывая свой выбор уникальностью характеристик продукции и отсутствием прямых аналогов на рынке. Несмотря на эти аргументы, налоговый орган придерживался позиции о целесообразности применения метода сопоставимых рыночных цен и произвел перерасчет цен, исходя из котировок на схожие товары, используя информационно – аналитический ресурс Argus. Для оспаривания выводов проверяющих и защиты своих интересов компания обратилась за помощью к специалистам ITaxes.

Результат

Наши юристы усилили уже имеющиеся доводы налогоплательщика, в числе прочего совместно с ведущими экспертами профильных исследовательских центов подготовив заключение об уникальности и эксклюзивности продаваемой продукции, а также собрали доказательства отсутствия фактов получения необоснованной налоговой выгоды контролирующими группу компаниями лицами от переноса центра дистрибуции товара за пределы РФ, что в совокупности с другими аргументами помогло убедить налоговый орган в добросовестности налогоплательщика и снизить налоговые претензии до 110 млн. руб.

Организация перехода на налоговый мониторинг.

Описание ситуации

В рамках оказания услуги специалисты компании ITaxes столкнулись со следующими сложностями: Компания использовала системы внутреннего учета, которые не соответствовали требованиям, предъявляемым для перехода на налоговый мониторинг. Необходимо было наладить конструктивный диалог с налоговыми инспекциями для обеспечения оперативной коммуникации в рамках перехода на налоговый мониторинг, а также для более эффективного сотрудничества.

Результат

Специалисты Itaxes провели детальный аудит текущих налоговых процессов и систем учета компании. Были выявлены ключевые проблемы и риски, а также разработаны рекомендации по их устранению. Основное внимание уделялось анализу системы внутреннего налогового контроля. Следующим шагом стало внедрение современных решений для автоматизации учета и отчетности: мы совместно с представителями компании доработали и модернизировали системы внутреннего налогового контроля, а также настроили интеграцию с платформами ФНС России для автоматизированного обмена данными. На протяжении всего процесса для решения возникающих вопросов и споров проводились встречи и переговоры с налоговыми органами. Специалисты Itaxes выступали в роли медиаторов, помогая наладить конструктивный диалог и выработать взаимоприемлемые решения. Благодаря профессионализму и опыту специалистов Itaxes, компания в умеренные сроки успешно перешла на налоговый мониторинг.

Защита интересов клиента в суде в рамках оспаривания результатов выездной налоговой проверки

Описание ситуации

Российская группа компания, реализуя план по деофшоризации и реструктуризации бизнеса, выкупила у аффилированной иностранной структуры акции российского завода. Проверяющие посчитали, что сделка являлась притворной и была направлена на вывод денежных средств за пределы РФ в обход налогового законодательства. В решении, вынесенном по итогам проверки, налоговый орган переквалифицировал сделку по приобретению акций в выплату дохода от источника в РФ и обложил ее налогом по ставке 20%.

Результат

Наши специалисты подготовили дополнительные аргументы в поддержку позиции клиента нашли слабые стороны в доказательной базе, собранной налоговым органом. Основной упор наши эксперты делали на соответствие условий сделки рыночным, неполучение необоснованной налоговой выгоды бенефициарными владельцами, а также на невозможность совершения сделки в какой-либо иной форме. По результатам рассмотрения дела, суд принял позицию Компании и признал недействительным решение налогового органа в части описываемого эпизода.

Сопровождение в ходе выездной налоговой проверки, Консультирование налогоплательщиков, осуществляющих специфическую деятельность.

Описание ситуации

Налоговый орган инициировал выездную налоговую проверку и предъявил фармацевтической компании, занимающейся изготовлением жизненно – важных препаратов налоговые претензии на сумму 230 млн руб. Эти претензии были связаны с обосновывая это приобретением сырья по завышенной стоимости (расходы частично финансировались из бюджета) у контрагентов с признаками номинальных структур

Результат

В рамках оспаривания акта по итогам выездной налоговой проверки юристы ITaxes доказали фактическую деятельность компаний – поставщиков. Они представили документальные доказательства, подтверждающие возможность исполнения обязательств по поставкам со стороны контрагентов, включая наличие у них необходимых материальных и трудовых ресурсов. Юристы также подтвердили схему товародвижения и транспортировки и собрали пояснения от сотрудников контрагентов. Особый акцент был сделан на подготовку аргументации для обоснования вопросов ценообразования, Указанные поставщики поставляли сырье более высокого качества из-за пределов РФ, что привело к более высокой стоимости товара. В результате команда ITaxes успешно оспорила выводы налогового органа о наличии умысла в действиях Клиента, доказав, что закупки продукции у посредников не были направлены на получение незаконной налоговой выгоды. Юристы успешно оспорили доводы налогового органа и вышеописанный эпизод был исключен из акта налоговой проверки.

Сопровождение клиента в рамках предпроверочного анализа (риск-анализа).

Описание ситуации

На этапе проведения предпроверочного анализа налоговым органом были озвучены вопросы по поводу обоснованности применения пониженной налоговой ставки при выплате дивидендов в адрес компании зарегистрированной в низконалоговой юрисдикции.

Результат

Вопросы, связанные с применением льготных налоговых ставок при выплате дивидендов за компаниям, зарегистрированным за пределами РФ, неоднократно анализировались экспертами ITaxes при работе в налоговых органах. В описываемом кейсе налоговый орган по формальным признакам охарактеризовал компанию - получателя дивидендного дохода, как кондуитную и настаивал на налогообложению дивидендов по стандартной ставке. Специалистами ITaxes был проведен комплекс аналитических мероприятий, направленных на подтверждение самостоятельного статуса компании – получателя дивидендов. Так были представлены доказательства того, что компания самостоятельно принимает решение об использовании полученных денежных средств и направляет их на инвестиционные операции. Более того, в состав совета директоров компании входили самостоятельные и независимые лица – граждане ЕС, имевшие опыт управленческой деятельности в крупных производственных компаниях. На основании этих и других аргументов Инспекция прекратила дальнейший анализ по этому эпизоду. Предотвращение проведения комиссии по добровольному побуждению и открытия выездной налоговой проверки. Налоговая экономия приблизительно 400 млн. руб.

Due Diligence

Описание ситуации

Крупный металлургический холдинг принял решение о расширении собственного сырьевого дивизиона и инициировал приобретение угольного разреза в Кемеровской области. Перед выходом на сделку холдинг обратился к нам для оказания услуги Due Diligence.

Результат

Экспертами ITaxes был всесторонний анализ финансово – экономических показателей угольного разреза, а также проведена диагностика налогового положения приобретаемого актива. По итогам проверки нашими экспертами были установлены серьезные нарушения в ведении бухгалтерского и налогового учета, а также риски проведения выездной налоговой проверки с возможными доначислениями от 150 млн. руб. По итогам проведенного комплекса аналитических процедур эксперты ITaxes предоставили Клиенту обоснованные аргументы и доводы для торга при приобретении актива, а также список иных аналогичных разрезов, в качестве альтернативы рассматриваемому. Экономический эффект составил более 100 млн. руб.