Москва, ул. Петровка 38
+7 (911) 123 - 45 - 67
info@itaxes.com
+7 (911) 123 - 45 - 67
info@itaxes.com
Москва, ул. Петровка 38
+7 (911) 123 - 45 - 67
info@itaxes.com
+7 (911) 123 - 45 - 67
info@itaxes.com
Сопровождение клиента в ходе проведения выездной налоговой проверки
Выездная налоговая проверка может стать серьезным вызовом для предпринимателей и причинить серьезный финансовый и имиджевый ущерб. В последние годы число выездных проверок, инициируемых налоговыми органами постепенно снижается. В то же время наблюдается рост средней суммы доначислений по итогам проверки. Эти тенденции обусловлены к переходу ФНС к риск – ориентированному подходу, который подразумевает более тщательный сбор данных и глубокую аналитику. Как правило, открытие выездной налоговой проверки означает высокую степень уверенности налогового органа в возможности доначисления и взыскания денежных средств с налогоплательщика.
Однако, несмотря на это, по-прежнему существуют механизмы и возможности эффективного оспаривания действий и позиции налогового органа, как в части процессуальных моментов, так и в части сущностных претензий. ITAXES предоставляет услугу выездная налоговая проверка «под ключ» – комплекс действия по полному сопровождению проверки, который включает консультирование, подготовку ответов на требования, участие в мероприятиях налогового контроля в интересах клиента, подготовка возражений к акту и решению по результату ВПН, защита интересов клиента в судебных инстанциях с целью минимизации налоговых рисков/ доначислений. Также наши эксперты могут быть задействованы на любом из вышеназванных этапов проверки.
Поскольку силами наших специалистов проведено более 110 выездных проверок крупнейшего, крупного и среднего бизнеса, мы досконально знаем внутренние нормативно – правовые документы, регламентирующие порядок проведения ВНП, алгоритмы работы проверяющих, свежую правоприменительную практику, а также знаем слабые места в стратегии и аргументации проверяющих.
Благодаря нашему опыту, мы поможем вам предвидеть и уменьшить возможные риски, соблюдая при этом все законодательные нормы.
Однако, несмотря на это, по-прежнему существуют механизмы и возможности эффективного оспаривания действий и позиции налогового органа, как в части процессуальных моментов, так и в части сущностных претензий. ITAXES предоставляет услугу выездная налоговая проверка «под ключ» – комплекс действия по полному сопровождению проверки, который включает консультирование, подготовку ответов на требования, участие в мероприятиях налогового контроля в интересах клиента, подготовка возражений к акту и решению по результату ВПН, защита интересов клиента в судебных инстанциях с целью минимизации налоговых рисков/ доначислений. Также наши эксперты могут быть задействованы на любом из вышеназванных этапов проверки.
Поскольку силами наших специалистов проведено более 110 выездных проверок крупнейшего, крупного и среднего бизнеса, мы досконально знаем внутренние нормативно – правовые документы, регламентирующие порядок проведения ВНП, алгоритмы работы проверяющих, свежую правоприменительную практику, а также знаем слабые места в стратегии и аргументации проверяющих.
Благодаря нашему опыту, мы поможем вам предвидеть и уменьшить возможные риски, соблюдая при этом все законодательные нормы.
Результат оказания услуги
- Минимизация сумм доначислений и налоговых претензий по результатам выездной налоговой проверки;
- Минимальное вмешательство налогового органа в трудовую деятельность компании
- Предотвращение длительного оспаривания и судебных тяжб с налоговым органом, кроме исключительных случаев.
- Создание положительного имиджа у компании в налоговой среде
Услуга включает в себя
1
Первичный анализ деятельности клиента, включая финансово – хозяйственные взаимоотношения с контрагентами, трансграничные сделки и внутригрупповые сделки.
2
Анализ контрольных мероприятий, проводимых налоговым органом в рамках проверки, с целью оценки соблюдения их законности, а также установления круга вопросов, являющегося предметом изучения сотрудниками налоговых органов.
3
Выработка стратегии взаимодействия с проверяющими, а также совместная подготовка материалов на запросы налогового органа.
4
Контроль над соблюдением представителями проверяющих норм законодательства, а также недопущения превышения ими должностных полномочий
5
Разработка защитной стратегии, а также превентивный сбор доказательной базы для отстаивания своей позиции;
6
Оспаривание действия, актов и решений налоговых органов.
Стоимость: от 100 000 рублей
Наши кейсы
Узнайте, как мы помогаем нашим клиентам
Услуга: Сопровождение клиента в рамках предпроверочного анализа
Налоговый орган: МИ ФНС № 1 по крупнейшим налогоплательщикам
Услуга: Сопровождение в ходе выездной налоговой проверки
Налоговый орган: ИФНС по г. Москве
Услуга: Сопровождение на комиссию по добровольному побуждению к уточнению налоговых обязательств
Налоговый орган: МРИ ФНС № 9 по крупнейшим налогоплательщикам
Услуга: Сопровождение клиента в рамках предпроверочного анализа
Налоговый орган: МИ ФНС № 3 по крупнейшим налогоплательщикам
Услуга: Сопровождение проверки ТЦО
Налоговый орган: МРИ ФНС № 10 по крупнейшим налогоплательщикам
Услуга: Переход на налоговой мониторинг
Налоговый орган: МИ ФНС № 9 по крупнейшим налогоплательщикам
Услуга: Защита интересов клиента в суде по налоговому спору
Налоговый орган: МИ ФНС № 5 по крупнейшим налогоплательщикам
Услуга: Сопровождение в ходе выездной налоговой проверки
Налоговый орган: МИ ФНС России по контролю и надзору за налогоплательщиками в сфере бюджетного финансирования
Услуга: Сопровождение клиента в рамках предпроверочного анализа (риск-анализа)
Налоговый орган: МИ ФНС № 5 по крупнейшим налогоплательщикам
Услуга: Due Diligence
Налоговый орган: МИ ФНС № 5 по крупнейшим налогоплательщикам
Наши кейсы
Узнайте, как мы помогаем нашим клиентам
Ритейл (Оптовый поставщик ферросплавов)
Успешно
На основании письма от правоохранительных органов налоговый орган открыл выездную налоговую проверку и предъявил Клиенту на стадии Акта о проведении выездной налоговой проверки претензии на сумму 200 млн руб. Претензии были связаны с приобретением услуг у контрагента по завышенной стоимости.
◾Налоговый орган: ИФНС по г. Москве
Фармацевтика
Успешно
Налоговый орган инициировал выездную налоговую проверку и предъявил фармацевтической компании, занимающейся изготовлением жизненно – важных препаратов налоговые претензии на сумму 230 млн руб.
◾Налоговый орган: МИ ФНС России по контролю и надзору за налогоплательщиками в сфере бюджетного финансирования
Добывающая отрасль
Успешно
Подтверждение обоснованности применения пониженной налоговой ставки по налогу на добычу полезных ископаемых в рамках соблюдения положений о Региональных Инвестиционных проектах. Подтверждение обоснованности применения льготного налогообложения в связи с участием в РИП.
Химическая промышленность
Успешно
Налоговый орган по результатам проведения предпроверочного анализа посчитал необоснованным включение в состав расходов по налогу на прибыль и принятие НДС к вычету затрат, возникших в результате финансово – хозяйственных взаимоотношений с рекламной компанией, имеющей признаки «технической».
◾Налоговый орган: МРИ ФНС № 9 по крупнейшим налогоплательщикам
◾Налоговый орган: МИ ФНС № 3 по крупнейшим налогоплательщикам
Добывающая промышленность
Успешно
ФНС России инициировало проведение проверки ТЦО крупного добывающего предприятия, подозревая налогоплательщика в искусственном и умышленном занижении цен реализации продукции аффилированному трейдеру. Сумма претензий с учетом штрафных санкций и пений составляла порядка 1.8 млрд. руб.
Финансово – страховая сфера
Успешно
Крупнейший налогоплательщик в финансово-страховой сфере, обратилась в консалтинговое агентство Itaxes с целью организации перехода на налоговый мониторинг. Этот шаг был обусловлен необходимостью повышения прозрачности налоговых процессов и оптимизации взаимодействия с налоговыми органами.
◾Налоговый орган: МРИ ФНС № 10 по крупнейшим налогоплательщикам
◾Налоговый орган: МИ ФНС № 9 по крупнейшим налогоплательщикам
Металлургическая промышленность
Успешно
Компания крупнейший налогоплательщик в сфере производства изделий из металла , обратилась в агентство ITaxes с целью усиления своих позиций при рассмотрение налогового спора в судебной инстанции. Налогоплательщик оспаривал решение вынесенное Инспекцией по результатам выездной налоговой проверки.
◾Налоговый орган: МИ ФНС № 5 по крупнейшим налогоплательщикам
Лесопромышленная компания
Успешно
Налоговый орган направил российской лесопромышленной компании требование о предоставлении документов и информации. Предметом анализа проверяющих выступили внутригрупповые операции с ценными бумагами, не обращающимися на централизованном рынке ценных бумаг.
◾Налоговый орган: МИ ФНС № 1 по крупнейшим налогоплательщикам
Грузоперевозки
Успешно
На этапе проведения предпроверочного анализа налоговым органом были озвучены вопросы по поводу обоснованности применения пониженной налоговой ставки при выплате дивидендов в адрес компании зарегистрированной в низконалоговой юрисдикции
Черная и цветная металлургия
Успешно
Крупный металлургический холдинг принял решение о расширении собственного сырьевого дивизиона и инициировал приобретение угольного разреза в Кемеровской области. Перед выходом на сделку холдинг обратился к нам для оказания услуги Due Diligence
◾Налоговый орган: МИ ФНС № 5 по крупнейшим налогоплательщикам
◾Налоговый орган: МИ ФНС № 5 по крупнейшим налогоплательщикам
Запросить бесплатную консультацию
Получите помощь профильного специалиста в течение 5 минут
Запросить коммерческое предложение и расчет
Сопровождение клиента в ходе проведения выездной налоговой проверки поэтапно
1
Первичная встреча
Заполните простую форму или позвоните нам. Сделайте первый шаг в решении Вашей проблемы. Честность и конфиденциальность в отношениях с клиентом - наш приоритет.
2
Подготовка стратегии действий
Наши специалисты окажут Вам первичную консультацию, сориентируют по срокам и стоимости услуг. Далее информация будет передана профильному юристу.
3
Согласование стратегии с клиентом
Профильный консультант изучит информацию по Вашему вопросу. Проанализирует возможные риски. Предоставит рекомендации по их устранению. Результаты первичного анализа озвучиваются на встрече.
4
Подписание первичного соглашения о сотрудничестве
После заключения договора к клиенту прикрепляется куратор, который будет держать Вас в курсе дел по проекту и отвечать на Ваши вопросы.
5
Подготовка договора на сопровождение
Профильные юристы составляют стратегию, план действий и дорожную карту по проекту. Проводится детальный анализ, где определяются и устраняются возможные риски. Наша команда не устраняет последствия, а не допускает их. Таким образом, проблемы клиента решаются безопасным способом.
Сопровождение российской лесопромышленной компании в рамках проведения мероприятий налогового контроля
Описание ситуации
Налоговый орган направил российской лесопромышленной компании требование о предоставлении документов и информации. Предметом анализа проверяющих выступили внутригрупповые операции с ценными бумагами, не обращающимися на централизованном рынке ценных бумаг. В целях содействия в подготовке ответа на требование и формирования юридически обоснованной позиции по запрашиваемой информации Клиент обратился к специалистам ITaxes
Результат
По итогам реализации проекта команда ITaxes:
- Проанализировала запрашиваемые налоговым органом документы и информацию;
- Своевременно разработала проект ответа на требование налогового органа;
- Описала налоговые риски клиента в отношении внутригрупповых услуг.
По итогу, налоговый орган остался удовлетворен подготовленным ответом и оценил сделку, как низкорисковую.
Сопровождение клиента (российский производитель химической продукции) в рамках предпроверочного анализа по вопросам взаимодействия с «технической» организацией
Описание ситуации
Налоговый орган по результатам проведения предпроверочного анализа посчитал необоснованным включение в состав расходов по налогу на прибыль и принятие НДС к вычету затрат, возникших в результате финансово – хозяйственных взаимоотношений с рекламной компанией, имеющей признаки «технической». На основании вышеизложенного, налогоплательщику было предложено провести самостоятельный анализ налоговых рисков и (при необходимости) уточнить налоговые обязательства. Команда ITaxes проанализировала хозяйственные операции со спорным контрагентом на предмет наличия налоговых рисков и помогла клиенту подготовить ответ на требование налогового органа и собрать доказательственную базу, подтверждающую:
- Реальность хозяйственных операций со спорным контрагентом;
- Отсутствие факта получения необоснованной налоговой выгоды;
- Отсутствие у контрагента признаков «технической» компании для целей налогообложения.
Результат
Налоговый орган принял доводы налогоплательщика, а также решил не проводить в отношении него выездную налоговую проверку. Сумма налоговой экономии составили 21 млн. руб.
Защита интересов компании, оптового поставщика ферросплавов, в рамках досудебного оспаривания результатов выездной налоговой проверки
Описание ситуации
Сотрудники ITaxes, привлеченные для защиты интересов клиента на завершающем этапе проверки сумели доказать рыночный характер ценообразования при заключении договора и оплате услуг подрядчика: представили документальное обоснование возможности исполнения обязательств по логистическим услугам, подтвердили наличие материальных и трудовых ресурсов у контрагента, обосновали причины отклонения стоимости услуг от среднерыночных, собрали пояснения сотрудников контрагента. Юристы ITaxes оспорили выводы налогового органа о наличии умысла в действиях Клиента о сотрудничестве с данным контрагентом для получения незаконной налоговой экономии. Благодаря данному кейсу была сформирована дополнительная положительная досудебная практика оспаривания решений налогового органа, в которых отсутствует установленная схема по выводу денежных средств в интересах проверяемой компании за счет минимизации налоговой нагрузки.
Результат
Юристы успешно оспорили акт налоговой проверки и снизили налоговые до начисления в 6 раз.
Клиенту оказаны услуги по сопровождению на Комиссию по добровольному побуждению к уточнению налоговых обязательств
Описание ситуации
По итогам проведённых мероприятий в рамках предпроверочного анализа налоговый орган предполагал необоснованное применение пониженных налоговых коэффициентов по налогу на добычу полезных ископаемых в рамках Регионального инвестиционного проекта и предложил компании самостоятельно оценить налоговые риски и в случае их подтверждения представит уточненные налоговые декларации с увеличенными налоговыми обязательствами. В рамках оказанной юридической помощи налоговому органу подготовлены документы и разъяснения, подтверждающие обоснованность применения льготного режима налогообложения, а Клиенту предоставлены рекомендации по ведению налогового и бухгалтерского учета в части добычи полезных ископаемых.
Результат
По результатам рассмотрения материалов, удалось доказать, что компании не злоупотребляла льготами и преференциями, а им использовали их строго в порядке и на основаниях, предусмотренных нормативно-правовыми актами РФ.
Сопровождение проверки ТЦО
Описание ситуации
В ходе проверки правильности исчисления и уплаты налогов в рамках ТЦО проверяющие пришли к выводу В основе претензий проверяющих лежало предположение о некорректном выборе проверяемым налогоплательщиком метода трансфертного ценообразования. Налогоплательщик, реализуя аффилированному трейдеру добытую продукцию, на протяжении длительного периода времени использовал метод сопоставимой рентабельности, обосновывая свой выбор уникальностью характеристик продукции и отсутствием прямых аналогов на рынке. Несмотря на эти аргументы, налоговый орган придерживался позиции о целесообразности применения метода сопоставимых рыночных цен и произвел перерасчет цен, исходя из котировок на схожие товары, используя информационно – аналитический ресурс Argus. Для оспаривания выводов проверяющих и защиты своих интересов компания обратилась за помощью к специалистам ITaxes.
Результат
Наши юристы усилили уже имеющиеся доводы налогоплательщика, в числе прочего совместно с ведущими экспертами профильных исследовательских центов подготовив заключение об уникальности и эксклюзивности продаваемой продукции, а также собрали доказательства отсутствия фактов получения необоснованной налоговой выгоды контролирующими группу компаниями лицами от переноса центра дистрибуции товара за пределы РФ, что в совокупности с другими аргументами помогло убедить налоговый орган в добросовестности налогоплательщика и снизить налоговые претензии до 110 млн. руб.
Организация перехода на налоговый мониторинг.
Описание ситуации
В рамках оказания услуги специалисты компании ITaxes столкнулись со следующими сложностями: Компания использовала системы внутреннего учета, которые не соответствовали требованиям, предъявляемым для перехода на налоговый мониторинг. Необходимо было наладить конструктивный диалог с налоговыми инспекциями для обеспечения оперативной коммуникации в рамках перехода на налоговый мониторинг, а также для более эффективного сотрудничества.
Результат
Специалисты Itaxes провели детальный аудит текущих налоговых процессов и систем учета компании. Были выявлены ключевые проблемы и риски, а также разработаны рекомендации по их устранению. Основное внимание уделялось анализу системы внутреннего налогового контроля. Следующим шагом стало внедрение современных решений для автоматизации учета и отчетности: мы совместно с представителями компании доработали и модернизировали системы внутреннего налогового контроля, а также настроили интеграцию с платформами ФНС России для автоматизированного обмена данными. На протяжении всего процесса для решения возникающих вопросов и споров проводились встречи и переговоры с налоговыми органами. Специалисты Itaxes выступали в роли медиаторов, помогая наладить конструктивный диалог и выработать взаимоприемлемые решения. Благодаря профессионализму и опыту специалистов Itaxes, компания в умеренные сроки успешно перешла на налоговый мониторинг.
Защита интересов клиента в суде в рамках оспаривания результатов выездной налоговой проверки
Описание ситуации
Российская группа компания, реализуя план по деофшоризации и реструктуризации бизнеса, выкупила у аффилированной иностранной структуры акции российского завода. Проверяющие посчитали, что сделка являлась притворной и была направлена на вывод денежных средств за пределы РФ в обход налогового законодательства. В решении, вынесенном по итогам проверки, налоговый орган переквалифицировал сделку по приобретению акций в выплату дохода от источника в РФ и обложил ее налогом по ставке 20%.
Результат
Наши специалисты подготовили дополнительные аргументы в поддержку позиции клиента нашли слабые стороны в доказательной базе, собранной налоговым органом. Основной упор наши эксперты делали на соответствие условий сделки рыночным, неполучение необоснованной налоговой выгоды бенефициарными владельцами, а также на невозможность совершения сделки в какой-либо иной форме. По результатам рассмотрения дела, суд принял позицию Компании и признал недействительным решение налогового органа в части описываемого эпизода.
Сопровождение в ходе выездной налоговой проверки, Консультирование налогоплательщиков, осуществляющих специфическую деятельность.
Описание ситуации
Налоговый орган инициировал выездную налоговую проверку и предъявил фармацевтической компании, занимающейся изготовлением жизненно – важных препаратов налоговые претензии на сумму 230 млн руб. Эти претензии были связаны с обосновывая это приобретением сырья по завышенной стоимости (расходы частично финансировались из бюджета) у контрагентов с признаками номинальных структур
Результат
В рамках оспаривания акта по итогам выездной налоговой проверки юристы ITaxes доказали фактическую деятельность компаний – поставщиков. Они представили документальные доказательства, подтверждающие возможность исполнения обязательств по поставкам со стороны контрагентов, включая наличие у них необходимых материальных и трудовых ресурсов. Юристы также подтвердили схему товародвижения и транспортировки и собрали пояснения от сотрудников контрагентов. Особый акцент был сделан на подготовку аргументации для обоснования вопросов ценообразования, Указанные поставщики поставляли сырье более высокого качества из-за пределов РФ, что привело к более высокой стоимости товара. В результате команда ITaxes успешно оспорила выводы налогового органа о наличии умысла в действиях Клиента, доказав, что закупки продукции у посредников не были направлены на получение незаконной налоговой выгоды. Юристы успешно оспорили доводы налогового органа и вышеописанный эпизод был исключен из акта налоговой проверки.
Сопровождение клиента в рамках предпроверочного анализа (риск-анализа).
Описание ситуации
На этапе проведения предпроверочного анализа налоговым органом были озвучены вопросы по поводу обоснованности применения пониженной налоговой ставки при выплате дивидендов в адрес компании зарегистрированной в низконалоговой юрисдикции.
Результат
Вопросы, связанные с применением льготных налоговых ставок при выплате дивидендов за компаниям, зарегистрированным за пределами РФ, неоднократно анализировались экспертами ITaxes при работе в налоговых органах. В описываемом кейсе налоговый орган по формальным признакам охарактеризовал компанию - получателя дивидендного дохода, как кондуитную и настаивал на налогообложению дивидендов по стандартной ставке. Специалистами ITaxes был проведен комплекс аналитических мероприятий, направленных на подтверждение самостоятельного статуса компании – получателя дивидендов. Так были представлены доказательства того, что компания самостоятельно принимает решение об использовании полученных денежных средств и направляет их на инвестиционные операции. Более того, в состав совета директоров компании входили самостоятельные и независимые лица – граждане ЕС, имевшие опыт управленческой деятельности в крупных производственных компаниях. На основании этих и других аргументов Инспекция прекратила дальнейший анализ по этому эпизоду. Предотвращение проведения комиссии по добровольному побуждению и открытия выездной налоговой проверки. Налоговая экономия приблизительно 400 млн. руб.
Due Diligence
Описание ситуации
Крупный металлургический холдинг принял решение о расширении собственного сырьевого дивизиона и инициировал приобретение угольного разреза в Кемеровской области. Перед выходом на сделку холдинг обратился к нам для оказания услуги Due Diligence.
Результат
Экспертами ITaxes был всесторонний анализ финансово – экономических показателей угольного разреза, а также проведена диагностика налогового положения приобретаемого актива. По итогам проверки нашими экспертами были установлены серьезные нарушения в ведении бухгалтерского и налогового учета, а также риски проведения выездной налоговой проверки с возможными доначислениями от 150 млн. руб. По итогам проведенного комплекса аналитических процедур эксперты ITaxes предоставили Клиенту обоснованные аргументы и доводы для торга при приобретении актива, а также список иных аналогичных разрезов, в качестве альтернативы рассматриваемому. Экономический эффект составил более 100 млн. руб.
Мы в цифрах
Самый лучший способ узнать о том, как мы помогаем в рамках сопровождения клиента в ходе проведения выездной налоговой проверки
- >450 млнРублей мы сэкономили нашим клиентам, оказывая помощь при выездных налоговых проверках
- 18Проверок, которые сопроводили сотрудники ITAXES
- >140Проверки провели наши сотрудники, работаю в налоговых органах
